Servicios de guías de turismo: Los descuentos por gastos son mayores, siempre y cuando estén sustentados en recibos por honorarios electrónicos, por lo cual la deducción es del 50% del comprobante.
Artesanías: 50%, aplica para los servicios de artesanos, también sustentados en recibos por honorarios electrónicos y siempre que el prestador del servicio esté inscrito en el Registro Nacional del Artesano a cargo del Mincetur.
Agencias de viaje y turismo: También pueden ser objeto de deducción del impuesto a la renta, por un porcentaje de hasta el 25%.
En caso de que las empresas no cumplan con la medida dispuesta de la obligatoriedad de emisión de comprobantes de pago electrónicos, estas pueden ser multadas bajo el numeral 2 del artículo 174 del Código Tributario, lo que corresponde una multa equivalente a S/ 2300 (50% de la UIT) por concepto de infracción.
Según Francisco Eguiguren, muchas compañías, animadas por los estudios de abogados, suelen impugnar reiteradas veces los montos que la Sunat les determina. El motivo: demorar lo más que se pueda el pago, así no tengan razón. Algunas veces, esto puede tomar décadas. “Esto no significa que justifiquemos la demora en resolver los casos, pero tampoco puede ocultarse que hay un motivo detrás. Las grandes empresas que tienen un aparato legal bien diseñado hacen este cálculo. Y algunos abogados también”, dice.
“La demora les conviene, porque no importa cuánto demoren en pagar. Como no les van a cobrar más allá del plazo legal, les conviene que se sigan demorando más. Mientras tanto, ellos siguen usando ese dinero, por lo que no tienen interés en que el proceso avance rápido. Cuanto más demore, más tarde tendrán que pagar”, sostiene Eguiguren.
Ese mismo abril, por ejemplo, Mondelez Perú, filial de la multinacional estadounidense antes llamada Kraft Foods Group, tuvo buenas noticias del TC. La empresa, que produce snacks -entre los que destacan marcas como Oreo, Soda Field, Ritz, Trident, Chiclets, Halls y demás- interpuso la demanda de amparo contra la Sunat en junio de 2017. Y la ganó.
La deuda original por el Impuesto General a las Ventas del 2007 era de S/4’147,918. Desde la Sunat informan que actualmente se está calculando cuánto creció ese monto hasta la fecha.
Otra empresa gringa cuyos recursos ante el TC fueron admitidos es la mayor fabricante de vidrios de América, Owens-Illinois. Esta compañía atiende a los sectores de bebidas alcohólicas, no alcohólicas y alimentos. Para llevar a cabo sus actividades comerciales, extrae agua subterránea de dos pozos tubulares en Lurín.
Owens-Illinois no pedía que se le perdone una deuda, sino que se le devuelva los S/812.128 que pagó “indebidamente”, según la compañía, entre diciembre de 2010 y mayo de 2015 por haber usado agua subterránea. Su principal argumento, en la demanda de amparo presentada el 2016, es que Sedapal nunca debió cobrar ese importe porque era inconstitucional.
El voto dirimente de Augusto Ferrero, quien en enero de este año asumió la presidencia del TC, ha sido fundamental para inclinar la balanza a favor de las grandes empresas.
¿Por qué la multinacional estadounidense sostiene que el cobro era inconstitucional? Precisamente hasta el 2015 existía una controversia sobre si el uso de agua subterránea se debía pagar como un tributo o no. El asunto fue zanjado con una ley publicada en ese año, pero antes de eso las empresas podían alegar poca claridad en las normas. Este asunto ya lo explicamos cuando contamos la historia de la deuda que se le perdonó a Backus.
Ernesto Blume, ponente del caso, respaldó la postura de la inconstitucionalidad del cobro. “Sedapal ha exigido su pago sustentándose en una norma inconstitucional”, se puede leer en la sentencia. Con él, votaron José Sardón y Augusto Ferrero. Miranda, Espinoza-Saldaña y Ledesma, de otro lado, argumentaron que el TC no era la instancia correspondiente donde se debía ver el caso, sino el Poder Judicial.
Así, en medio de un empate, el voto dirimente de Ferrero fue el que decidió todo y al fabricante de vidrios más grande del Perú le podría salir gratis haber usado 414.630 m³ del recurso hídrico. En Lurín, distrito donde se encuentra la planta de Owens-Illinois, el 70% de las personas no tiene agua potable, según información de su comuna en el 2020.
Los nuevos magistrados del TC ya empezaron sus funciones. El único que queda, y en el cargo de presidente, será Augusto Ferrero. Sigue teniendo el poder dirimente que demuestran estas líneas. “Se juega mucho con quién tiene el voto dirimente para que una posición se imponga sobre la otra, lo cual es negativo porque prima la cantidad antes que los argumentos”, explica Fernando Loayza, especialista en derecho tributario. Aunque asegura que esto no es algo nuevo.
*Francisco Eguiguren ejerció la defensa de la Sunat en el caso Telefónica sobre intereses moratorios.
“Cuando se recibe un documento en PDF y los datos se integran de forma manual al sistema contable, las empresas se exponen a falta de precisión y exactitud de los datos y del proceso, que generan costos extras en el ingreso de codificación, la validación, almacenamiento y gestión de controversias y del pago de la factura”, señala Bengtsson.
Además de la banca tradicional, existen diversas opciones de financiamiento seguro, formal y confiable. Una de ellas es el factoring, un poderoso aliado que le permite a los emprendedores negociar sus facturas electrónicas, emitidas a clientes corporativos de manera rápida, eficaz y sencilla.
El Registro Central de Valores y Liquidaciones del Perú – CAVALI y Factrack indican que para muchos algunos empresarios nuevos en este tipo de alternativa de financiamiento puede parecer engorroso o difícil. Sin embargo, los requisitos para este financiamiento son:
-Contar con toda la documentación formal de la empresa actualizada, tales como la Declaración jurada SUNAT, la constitución, los poderes, entre otros.
-Tener al día todas las obligaciones tributarias de la empresa.
-Identificar las facturas electrónicas emitidas por cobrar que pueden ser negociadas mediante factoring.
“Un error común entre los contribuyentes es considerar que el sustento necesario para la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta es solamente el comprobante de pago (XML) y el pago realizado. Sin embargo, para sustentar adecuadamente el gasto lo que deben hacer es acreditar la existencia del mismo. Es decir, probar la efectiva prestación del servicio y/o la adquisición de los bienes, así como la finalidad y la causalidad de dichos gastos”, finaliza la vocera de EY Perú.
En el caso de las listas de novios, servicio ofrecido por distintas empresas retail, el proceso se hace más sencillo para la pareja. “Hay un control que no lo ejerces tú directamente, sino a través de esta empresa tercera, que mediante se hace la compra. Cuando se entregan los productos a los novios, hay un comprobante de pago o un listado de los regalos que han sido recibidos”, explica.
Finalmente, Odría indica que el objetivo de estas normas es válido, pues es correcto buscar combatir la defraudación tributaria, pero no cuando los caminos que se utilizan son excesivos.
Fotoportada: Fotografía realizada por Joanna Pantigoso y tomada del portal www.zankyou.com.pe
El 14 de febrero se habilitó la función de Declaración de renta 2021 en la plataforma virtual de la SUNAT, así como en su APP Personas. Según la entidad más de 600,000 personas naturales podrán presentar su declaración a cualquier hora y desde su celular.
Si durante el año 2021 se generaron ingresos por ventas de trabajo, ya sea de cuarta categoría y/o de quinta categoría, se está obligado a presentar la declaración jurada anual 2021 del impuesto a la renta.
Al ingresar a la plataforma de la SUNAT, las personas deberán elegir el tipo de renta a declarar, ya sea Rentas de trabajo o fuente extranjera, o Rentas de capital. Para resolver algunas dudas comunes sobre la Declaración de Renta, Sudaca conversó con Fernando Loayza, abogado tributarista:
¿Qué sucede si no se realiza la declaración a tiempo?
El experto indica que en caso un contribuyente no realice su declaración a tiempo, podría recibir una multa. Si se trata de una persona natural, podría recibir una sanción del 50% de una UIT, es decir S/2,300. Sin embargo, si rectifica su error y presenta su declaración antes de qué la SUNAT le notifique una infracción, entonces se le perdonará el monto de la multa
¿Cómo saber si se recibirá una devolución de impuestos?
“Una persona recibe una devolución de impuestossi es que hay una desconexión entre los pagos a cuenta que ha venido haciendo a lo largo del año y el impuesto final que se calcula”, explica Loayza. “Todos los contribuyentes van haciendo pagos a cuenta, es decir, pagos anticipados todos los meses y cuando acabe el año recién sabrán cuáles son sus ingresos anuales, y si esos anticipos fueron más dinero de lo debido. Aquí es donde entran a tallar los gastos deducibles. Puede ser que me corresponda una devolución, porque he pagado mucho en los pagos a cuenta, o que me toque una devolución porque hay gastos deducibles a los que yo tengo derecho”, indica el experto. Algunos de los gastos deducibles son consumos en bares, restaurantes, hoteles, entre otras actividades. “Estas deducciones tienen que estar sustentadas por una boleta de pago electrónico y en la mayoría de casos, el sistema automáticamente mostrará el monto en la declaración”, añade Loayza.
¿Cuáles son los requisitos para ser considerado “buen contribuyente”?
Fernando Loayza explica que para ser considerado “buen contribuyente”, es necesario efectuar las declaraciones de forma puntual, no tener procesos penales, contar con un domicilio fiscal habido en los últimos meses, no tener cuentas vencidas por fraccionamientos, entre otros. “Esto trae varios beneficios, como un cronograma especial de pago. Los buenos contribuyentes están al final del cronograma, es decir, tienen más tiempo para declarar y pagar sus impuestos. Además, hay otros beneficios como atención preferente en el trámite de la solicitud de fraccionamiento y devoluciones en los centros de servicio”, indica.
Para saber si se es buen contribuyente, se deberá de buscar el nombre en el padrón publicado por la SUNAT.
